美國公司年度維護清單:每年必做的 6 件事(附時程表)
更新於 2026-07-13 ・ 閱讀約 8 分鐘 ・ 戰國策集團 NSS Group
設立美國公司只是起點,維護才是長期戰。一家公司能不能一直處於「隨時通過任何審核」的狀態——銀行重驗、金流抽查、平台補件、州政府查核——取決於你每年有沒有把幾件固定功課做完。好消息是,這份功課清單非常明確,照著做就不會漏。
這篇文章給你台灣人持有美國 LLC 的完整年度維護清單:六件必做事項的內容、期限與漏做的後果,一張可以直接抄進行事曆的年度時程表,以及如何用系統把所有到期日管起來。全文以最多台灣人使用的懷俄明 LLC 為主軸,德拉瓦與其他州的差異會一併標註。
先記住核心觀念:維護是訂閱制,不是選擇題。每年固定的小額投入,換的是公司與所有綁定帳號(銀行、Stripe、Amazon)的存續;斷訂的代價,從來不是罰款本身,而是帳號凍結期間的現金流與重建成本。
為什麼維護比設立更重要
設立只發生一次,維護每年都在發生;而且審核方在意的從來不是「你何時成立」,而是「你現在是否合規」。公司的合規狀態(Good Standing)是一條環環相扣的鏈:州年報維持州政府紀錄、RA 維持法定送達能力、稅務申報維持 IRS 紀錄、地址電話維持平台驗證——任何一環斷掉,鏈條另一端的銀行或金流就可能凍結你的帳戶。
更現實的一點是:美國的合規體系預設「公司自己要知道」。州政府與 IRS 不會打國際電話提醒你,多數通知只寄給 RA 或登記地址;所有期限的追蹤責任,從設立那天起就在你身上。
換句話說,你不是在「應付政府」,而是在維護一組讓生意持續運轉的基礎設施;把它當成公司的年度訂閱費來編列,心態就對了。你可以把 Good Standing 想成公司的信用分數:平時感覺不到它的存在,要用的時候,它決定你能不能通過。
每年必做的 6 件事
必做一:州年報(依註冊州期限)
- 懷俄明:設立週年月申報,年報費最低約 US$60(以州官網公告為準),線上幾分鐘可完成
- 德拉瓦 LLC:每年 6/1 前繳 US$300 特許稅;德拉瓦 C-Corp 則是 3/1 前交年報,franchise tax 最低約 US$175 加報告費 US$50(以州官網公告為準)
- 其他州:新墨西哥 LLC 免年報;佛州年報約 US$138.75、5/1 前申報,逾期罰 US$400;各州規則與逾期後果,詳見年報完整指南
漏報的後果是漸進式的:先失去 Good Standing,寬限期過後被行政解散;屆時銀行與金流對公司狀態的驗證全數失效,復權要補規費、罰金與數週時間。
另外提醒一個常見誤區:年報與報稅是兩件事——年報交給州政府、維持公司登記;稅表交給 IRS、維持稅務紀錄。兩者機關不同、期限不同、後果也不同,不能互相取代;很多人「報了稅」就以為年度義務結束,結果公司被州政府解散,問題就出在把兩件事混為一談。
必做二:註冊代理人(RA)續約
RA 一失效,州政府與法院文件就送達不到,公司直接走向失格;而且年報提醒通常也是 RA 轉交的,等於連預警管道都一起斷線。RA 的職責與挑選標準見 RA 完整指南。實務技巧:把 RA 續約與州年報綁在同一次檢查裡處理,兩件事的時間點通常相近,一次辦完最不會漏。
另外,收到 RA 轉來的任何州政府信件,當天處理或當天排程,不要讓它在收件匣過夜——多數合規事故的起點,都是一封被略過的提醒信。
必做三:Form 5472 + pro forma 1120(4/15,可延至 10/15)
外資單一成員 LLC 的年度資訊申報:即使美國沒有實質營運、聯邦所得稅為 0,也必須申報;漏報罰款自 US$25,000 起跳,是整張清單裡罰金最重的一項。
平時要做的準備很具體:把你與公司之間的每一筆資金往來——出資、代墊、還款、分配——記錄清楚,年初整理成明細交給會計師,這些就是 5472 要揭露的關聯交易。完整稅務邏輯與常見誤解,見台灣人的 LLC 稅務解析。
時程上的務實建議:1 月整理明細、2 月交件給會計師、3 月完成草稿,給自己留出緩衝;真的來不及,就在 4/15 前申請延期到 10/15——延期本身完全合法、不是問題,漏報才是問題。
必做四:台灣個人海外所得申報(5 月)
美國 LLC 預設穿透課稅,利潤視為你的個人海外所得:年度合計達 100 萬台幣即須計入基本所得額,基本所得額的免稅額度為 750 萬台幣(以財政部公告為準);台美之間沒有全面性租稅協定,兩邊的申報義務要各自對各自的規則。誠實申報多數情況不會實際補稅,但漏報被查的代價遠高於乖乖申報。
一個常見誤解是「錢沒匯回台灣就不算所得」——認定看的是所得是否實現,不是資金有沒有匯回;規劃前先把觀念對齊,必要時諮詢熟悉台美兩地規則的會計師,不要用想像的規則做決策。
必做五:BOI 申報規則追蹤
企業透明法(CTA)自 2024/1/1 生效後規則多次變動:2025/3 FinCEN 的過渡規則豁免了美國本土設立的公司,目前僅外國實體在美登記者需要申報,但規則隨時可能再變。正確姿勢是:把受益人資料(護照、地址)維持在「隨時可交件」的狀態,並追蹤可靠的規則更新來源,見 BOI 深度解析。要注意 FinCEN 官方申報本身免費,收到恐嚇式的「代辦繳費通知信」先查證再說。
同場加映:公司若有重大變更——改名、換地址、成員變動——州登記與 IRS 的資料也要同步更新,別讓官方紀錄與現實脫節;審核時最怕的就是「文件上的公司」與「實際的公司」對不起來。
必做六:基礎設施續約與文件歸檔
- 續約項目:商業地址、美國電話、網域、公司信箱——每一項都綁著平台驗證,斷任何一個都會引發連鎖更新
- 歸檔文件:州設立證書、EIN 核發函(CP 575;遺失可向 IRS 申請 147C 補發)、歷年年報回執、營運協議、銀行月對帳單
- 歸檔標準:任何平台突然要求補件,你都能在十分鐘內交齊——這就是「隨時可過審」的具體定義
歸檔的黃金原則是「一份文件、三個副本」:服務商後台一份、自己的雲端一份、本機一份。平台的補件要求常常來得又急又刁,給你的時限可能只有幾天;十分鐘內交齊的底氣,就是平時這樣存出來的。
設立後第一年的特別提醒
第一年最容易漏,因為「什麼都還沒發生過」,你沒有任何一次經驗可以參照:
- 年報不是設立當年報:懷俄明的第一份年報,落在設立滿一年的週年月(以州官網公告為準);常見的兩種誤解——以為設立當年年底就要報,或反過來以為根本不用報——都會出事
- 5472 從第一個報稅季就開始:就算公司去年只開了戶、注入第一筆資金,這筆出資本身就是應揭露的關聯交易,第一年就要進入申報節奏
- 文件歸檔從第一天開始:EIN 函、設立證書、銀行開戶確認信,收到當下就歸檔;第一年偷懶,第二年補件時就是大海撈針
- 設立完成當週就登錄所有到期日:把年報、RA、地址、電話、網域的到期日一次進系統——這十分鐘,是整個第一年最重要的十分鐘
年度時程表(懷俄明 LLC 範例)
- 1 月:整理去年全年帳務與 5472 關聯交易明細,預約會計師
- 3 月:確認報稅文件齊備;德拉瓦 C-Corp 持有者注意 3/1 年報期限
- 4/15:5472 + pro forma 1120 申報,或申請延期至 10/15
- 5 月:台灣綜所稅申報,海外所得達門檻者計入基本所得額
- 6/1:德拉瓦 LLC 持有者繳 US$300 特許稅
- 7 月:上半年歸檔健檢,補齊缺漏的對帳單與回執
- 設立週年月:懷俄明年報加 RA 續約,一次辦完
- 12 月:年底總檢——確認明年所有到期日已在系統中、維護預算已編列
- 每季:下載銀行對帳單歸檔,檢查地址、電話、網域的續約狀態
- 每半年:抽查各平台(銀行、金流、Amazon)登記資料,是否仍與公司文件一致
照這張表跑一年,你會發現實際花的時間非常少——難的從來不是做,而是記得。若你持有的是德拉瓦或其他州的公司,把表中的州相關項目換成該州期限即可,整個框架完全通用。
隨時自我健檢:Good Standing 怎麼查
各州州務卿官網都有免費的公司查詢頁,輸入公司名即可看到目前狀態(如 Active、Good Standing,或警示性的 Delinquent、Dissolved)。建議每半年查一次,並在任何大動作之前——開新金流、申請貸款、簽重要合約——先查一次確認無誤。需要正式文件時,可向州政府申請 Certificate of Good Standing(良好存續證明),銀行與部分平台的補件流程會用到。
查詢時除了狀態,也順手核對 RA 的名稱與地址是否正確:服務商內部搬遷或改名時,州登記資料偶爾會出現落差,早發現早更正,不要等到送達出問題才知道。
為什麼建議用系統管,而不是人腦記
人腦記不住五個機關、八個服務商的不同期限;試算表則需要你記得去打開它。挑選管理工具的標準很簡單:期限自動追蹤、提醒主動推送、文件集中儲存、續約一鍵完成——四者缺一,你就還是在用人腦補洞。
戰國策的全中文客戶後台把你名下每家公司的年報、RA、地址、電話到期日全部自動追蹤,到期前主動提醒並可一鍵續約;EIN 函、州證書、年報回執等官方文件集中在文件庫,平台要求補件時直接下載。你要做的只剩下:提醒信來的時候,按一個按鈕。
常見錯誤與迷思
- 迷思:公司沒賺錢就不用報稅。5472 是資訊申報,跟有沒有獲利無關;零營收也要報,漏報照樣罰。
- 迷思:公司不想要了,放著讓它自己消失就好。行政解散不等於乾淨結束:未繳規費與未了責任會留在紀錄上,影響你日後在美國再設立公司;正確做法是提交正式解散並結清稅務。
- 錯誤:年報、RA、地址分散在不同服務商,各自記期限。到期日一多必漏;集中到單一系統追蹤,是最便宜的風控。
- 錯誤:EIN 函隨手丟在某個信箱附件裡。開戶、金流、平台補件都會要它;正本掃描歸檔,遺失立刻申請 147C,不要等要用時才找。
- 錯誤:收到「年報/BOI 代辦」的恐嚇式繳費信就照付。詐騙信常偽裝官方通知、金額灌水;先核對州官網與 FinCEN 的官方費用,再決定是否透過信任的服務商辦理。
- 錯誤:把「有請會計師」當成「全部搞定」。會計師負責的是稅表;州年報、RA 續約、地址電話通常不在他的服務範圍。分工要先講清楚,缺口自己補上,或交給整合式的系統一起管。
- 迷思:設立服務買完,事情就結束了。設立方案通常含首年 RA 與到期提醒,但第二年起的續約與各項申報是持續責任;「誰負責哪一項」在第一年就要確認清楚,不要等到期才互相以為對方會辦。
實務情境
情境一:一位台灣電商賣家自己用腦袋記年報日期,第二年搬家換信箱後忘得一乾二淨,LLC 被懷俄明行政解散;Amazon 例行驗證查到公司失格,撥款當場凍結。他補辦復權——補規費、罰金加文件——花了數週才恢復,期間現金流卡死,總成本是準時申報的數十倍。
情境二:一位接案工程師把公司所有到期日交給系統管理:年報與 RA 在週年月自動提醒、一鍵續約完成,報稅季後台提前跳出 5472 明細整理清單。他每年花在合規上的時間不到兩小時,公司連續四年保持完美 Good Standing,中途換過兩次金流平台,審核都是即送即過。
情境三:一位創辦人同時持有兩家 LLC——一家懷俄明、一家德拉瓦,期限完全不同步:懷俄明看設立週年月、德拉瓦固定 6/1。他把兩家公司掛進同一個後台追蹤,提醒自動分流、文件分庫歸檔;多一家實體的管理成本並沒有翻倍,只是清單上多了一列。這就是制度化管理與人腦管理的差距。
總結:合規是最便宜的保險
美國公司的年度維護拆開來就是六件事:州年報、RA 續約、5472 申報、台灣海外所得申報、BOI 規則追蹤、基礎設施續約與文件歸檔。每一件的單獨成本都不高,合起來就是你的公司「隨時可過任何審核」的底氣。把這份清單抄進行事曆,或直接讓客戶後台自動追蹤;若你還在設立前的評估階段,先看設立完整教學與費用總覽,把設立與維護的總帳一次算清楚,再決定架構,才是把公司開在穩固地基上的做法。
常見問題
如果我真的忘了年報,公司被解散了怎麼辦?
多數州提供復權(reinstatement)程序:補繳歷年規費、罰金並提交文件即可恢復;但行政解散期間公司處於失格狀態,銀行與金流的公司驗證可能失效、帳號有凍結風險。復權的金錢與時間成本遠高於準時申報,務必改用系統管理到期日,別再靠人腦記。
公司不想要了,可以直接放著不管嗎?
不建議。放任行政解散會留下未繳規費與未了責任紀錄,可能影響你日後在美國再設立公司或開立金融帳號。正確做法是提交正式解散文件(dissolution)、完成最後一次稅務申報並結清款項,乾淨退場;多花一點小錢走正規程序,換的是後路不被堵死。
這些維護工作可以全部外包嗎?
可以。年報代辦、RA 續約、地址與電話續約都能在戰國策後台一鍵處理,5472 等稅務申報由合作會計師承接,系統會在每個期限前自動提醒。你要做的只剩確認與付款,適合沒時間盯期限的經營者;不過公司與個人之間的資金往來,平時仍建議自己保持記錄。
零營收的第一年也要做這些維護嗎?
要。年報、RA 與 5472 都與營收無關:零營收也要報年報與 5472(只要你與公司之間有出資、代墊等往來就屬申報事項),漏報照樣罰款。唯一的差別是台灣端海外所得未達 100 萬台幣門檻就不涉及基本所得額;維護清單在公司存在的第一天就啟動,不是有賺錢才啟動。
年度維護的總成本大概怎麼抓?
以懷俄明 LLC 為例,固定項目是州年報最低約 US$60、RA 與地址電話的年度續約,加上會計師的 5472 申報費;各州規費以官網公告為準。整體是一筆可預期的小額年費,遠低於任何一次帳號凍結或復權的損失;把它當成公司的年度訂閱費編進預算,就不會覺得突兀。